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宁陵县本源自来水有限公司供水定价成本监审报告

时间:2017年10月12日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

    为完善宁陵县供水价格体系,合理制定宁陵县供水价格,按照宁陵县发展和改革委员会的工作安排,根据《政府制定价格成本监审办法》等规定,遵循公平、科学、规范、效率的原则,宁陵县价格成本调查队对宁陵本源自来水有限公司供水成本进行了监审。
    一、成本监审项目
    本源自来水有限公司供水定价成本。
    二、基本情况
    宁陵县本源自来水公司成立于2005年初,由广东顺德本源环境工程有限公司以BOT模式即投资、建设、经营管理,是我县第一批招商引资企业。公司现有职工38人,其中各类技术人员15人。公司现有供水厂二座,300立方清水池两座、2000立方清水池四座,水源地水源井12眼,输配水管网210公里,供水能力可达4万吨/日,人民路以南原规划区供水普及率达85%。实际平均日供水0.8万吨。我县供水水源采用500多米地下水,经清水池调蓄消毒后集中增压供水。
    三、成本监审内容
    主要对本源自来水有限公司2014、2015、2016年供水生产经营、收入支出等情况进行了调查,对各项成本进行了核定,核增、核减了部分定价成本。
    四、成本监审政策依据
    (一)《中华人民共和国价格法》;
    (二)《中华人名共和国会计法》、财政部《企业会计准则》和《企业会计制度》;
    (三)《中华人民共和国劳动法》;
    (四)《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第42号令);
    (五)《政府制定价格成本监审办法实施细则》;
    (六)《城市供水定价成本监审办法》;
    (七)《定价成本监审一般技术规范(试行)》(国家发改委发改价格[2007]1219号;
    五、成本监审程序
    (一)按照发改委工作安排,通知经营者上报成本资料;
    (二)成立成本监审工作组;
    (三)制定成本监审方案;
    (四)对上报成本资料进行了初审,并要求经营者提供定价成本监审所需的其他资料;
    (五)调查企业生产流程、设施建设、设备里以及资产构成情况;
    (六)查阅企业财务报表、对各项成本数据进行核对;
    (七)对成本数据进行归集、调整、审核和核算,计算供水定价成本年;
    (八)向经营者反馈成本监审情况;
    (九)提交成本监审结论报告。
    六、成本审核
    (一)成本构成
        宁陵县供水成本包括制造费用、管理费用。制造费用是指企业生产过程中发生的动力费、劳务费、固定资产折旧费、修理费、职工薪酬以及其他应计入供水成本的直接费用。管理费用是指组织和管理供水生产经营所发生的工资薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、社会保障缴费、医疗保险等费用。经监审,核定的成本数据如下:
    1、制造费用(含输配成本)
    2014、2015、2016年制水成本(含输配陈本)总额分别为412.98万元、458.31万元、524.48万元。其中:
    (1)动力费。三年分别为149.63万元、145.64万元、200.12万元。
    (2)维修费。三年分别为24.23万元、14.19万元、10.17万元。
    (3)职工薪酬。三年分别为53.18万元、56.79万元、61.82万元。
    (4)固定资产折旧。三年分别为155.87万元、228.52万元、237.14万元。
    (5)其他详见附表。
    2、管理费用
    2014年、2015年、2016年管理费用总额分别为56.84万元、68.52万元、66.18万元。其中:
    (1)职工薪酬。三年分别为26.91万元、36.05万元、36.60万元。
    (2)社会保障缴费。三年分别为13.35万元、14.76万元、11.70万元。
    (3)办公费。三年分别为4.09万元、2.05万元、2.60万元。
    (4)医疗保险。三年分别为2.25万元、4.94万元、3.34万元。
    (5)业务招待费。三年分别为2.04万元、2.33万元、2.38万元。
    (6)交通费。三年分别为4.27万元、4.10万元、3.76万元。
    (7)其他支出详见附表
    (二)成本核增核减
    按照定价成本核算的有关规定,以公司三年公司财务报表、统计报表、原始凭证、票据为基础,在核算中,对部分成本数据进行了核减。
    1、固定资产折旧。根据《财政部规定的各类企业固定资产分类折旧年限》的规定并参照宁陵县政府与本源自来水有限公司签订的特许经营权协议(经营期限30年),固定资产折旧采用年限平均法,折旧年限和残值率取中值核算,三年分别核减10.22万元、72.88万元、77.17万元。
    2、业务招待费。按照销售收入总额的千分之五核算,三年分别核减2.90万元、1.72万元、0.94万元。
    3、按照收入比例法分摊主营业务成本,三年共核减制造费用559.87万元,管理费用核减54.26万元。(其他业务净收入占主营业务收入加其他业务净收入的比例)
    (三)管网漏损率
    本源自来水有限公司2014年、2015年、2016年供水量分别为226.42万立方米、229.78万立方米、280.90万立方米,售水量分别为174.22万立方米、183.95万立方米、212.55万立方米,损耗率分别为23.06%、19.95%、24.33%。
    根据《城市供水定价成本监审办法》规定,管网漏损率为18%。2014年、2015年、2016年核算定价成本的水量分别调增为185.67万立方米、188.42万立方米、230.34万立方米。
    七、监审结论
     按照定价成本监审的规定,经调查、测算、审核,本源自来水有限公司2014年、2015年、2016年核定供水定价总成本为1213.86万元,2014年、2015年、2016年核定供水总量为604.43万立方米,单位供水成本2.01 元/立方米。
    根据《城市供水定价成本监审办法》第十九条规定,实际供水量不低于设计供水量60%的,按照本期折旧核定。实际供水量低于设计供水量60%的,按照公式“核定折旧=本期折旧×实际供水量÷(设计供水量×60%)”,据此,核定你单位供水成本为1.44元/立方米。
    八、其他需要说明的事项
    (一)根据有关规定,本源自来水公司提供的财务报表等成本核算资料,其真实性和合法性有本源公司负责。
    (二)本本报告仅为政府价格主管部门价格决策服务。其他任何单位和个人引用本报告内容,可能会出现由于核算指标等概念不同形成的误差,监审单位不承担责任。
    
                                                                                                                                    2017年07月31日



宁陵县本源自来水有限公司水费成本核定表(2014-2016)
项目 行此及关系 核定数
年供水量 1 7371079.30 
年售水量 2 5707172.60 
实际管网漏损率 3 22.57%
核定管网漏损率 4 18.00%
核定水量 5 6044285.03 
一、制造费用 6=7+....14 11440409.91 
    电费 7 3795057.35 
    维修费 8 372271.67 
    误餐费 9 685.62 
    临时工工资 10 138399.87 
    生产另支 11 21027.14 
    工资 12 2078645.35 
    折旧 13 4761257.93 
    福利费 14 273064.98 
二、管理费用 15=16+....34 698212.86 
    业务招待 16 51739.54 
    差旅费 17 34332.42 
    办公费 18 66991.24 
    交通费 19 92969.56 
    社会保障缴费 20 304965.05 
    培训费 21 1432.53 
    医疗保险 22 80696.70 
    税金 23 0.00 
    待摊费用 24 5615.97 
    通讯费 25 4073.90 
    软件维护费 26 0.00 
    零工工资 27 22292.29 
    奖金 28 903.95 
    工程材料 29 0.00 
    工程挖沟 30 0.00 
    工程垒表井 31 0.00 
    侧漏费 32 13789.04 
    检测费用 33 1938.13 
    年会费用 34 16472.54 
三、供水总成本 35=6+15 12138622.77 
四、单位供水成本 36=35/5 2.0083 
五、参与定价成本 参与折旧=本期折旧*实际供水量/(设计供水量*60%)  
  1335449.383  
  供水总成本 8712814.2227 
  单位供水成本 1.4415 
审核单位:宁陵县价格成本调查队             审核时间:2017年7月29日

 
(作者:佚名)
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